Jeśli jesteś przedsiębiorcą, który rozlicza się na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym, możesz stosować koszty uzyskania przychodu (przychodów). Dzięki temu płacisz podatek tylko od rzeczywistego dochodu. Czym dokładnie są KUP, a czego nie można zakwalifikować jako taki wydatek? Sprawdź!
Tego dowiesz się z artykułu:
- Co to są koszty uzyskania przychodu?
- Co nie jest kosztem uzyskania przychodów?
- Koszty uzyskania przychodu – przykłady dla JDG
- Dokumentacja kosztów uzyskania przychodów dla JDG
Co to są koszty uzyskania przychodu w działalności gospodarczej?
🟢 Koszty uzyskania przychodów to niemal wszystkie wydatki, które ponosisz podczas prowadzenia działalności gospodarczej. Ich celem jest przede wszystkim zarabianie i rozwijanie firmy. Dokładną definicję KUP znajdziesz w Ustawie z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych:
Art. 22. 1. Kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23.
Koszty uzyskania przychodów odejmuje się od przychodu, wówczas powstaje dochód. To właśnie od dochodu płacą podatek dochodowy (PIT) ci przedsiębiorcy, którzy rozliczają się skalą podatkową lub podatkiem liniowym.
▶ Przeczytaj artykuł, który może Cię zainteresować: Przychód a dochód – czym się różnią? Najważniejsze różnice dla przedsiębiorców
Co nie jest kosztem uzyskania przychodów?
Kosztami uzyskania przychodów nie mogą być wydatki osobiste i reprezentacyjne, a także inne opisane w artykule 23 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wśród nich znajdują się m.in.:
- odsetki za nieterminową spłatę podatków i ZUS-u,
- raty kredytów i pożyczek,
- nabycie gruntów.
Kosztami reprezentacyjnymi są takie wydatki, które mają za zadanie podnieść Twój prestiż, np. drogi obraz w poczekalni.
Koszty uzyskania przychodu – przykłady dla JDG
Kosztem uzyskania przychodu może być większość wydatków poniesionych po to, aby rozwijać firmę. Najpopularniejsze z nich to:
- zakup programów niezbędnych do pracy (np. Microsoft Office),
- wydatki związane z urządzeniem biura (np. biurko, krzesło),
- utrzymanie biura (np. czynsz, internet),
- zakup sprzętów i maszyn (np. komputer, telefon),
- świadczenia związane z zatrudnieniem pracownika,
- usługi księgowe.
Dokumentacja kosztów uzyskania przychodów
Aby odliczyć koszty uzyskania przychodów, trzeba je udokumentować i zawrzeć w Księdze Przychodów i Rozchodów (KPiR). Najlepszym sposobem jest uzyskanie faktury lub rachunku. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 23 grudnia 2019 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów wymienia też inne rozwiązania.
🟣 Zastanawiasz się, co można wliczyć do kosztów uzyskania przychodów? Księgowe z VKS pomagają to określić. Rozliczają też wszystkie wydatki w poprawny i bezbłędny sposób. 🟣
Źródła:
https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=wdu19910800350
https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=WDU20190002544
https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00234
