Artykuł: Co to jest faktura VAT marża i kiedy ją wystawić?
Dodane:
Autor:
Kategoria:

Co to jest faktura VAT marża i kiedy ją wystawić?

Sprzedajesz używane przedmioty, np. samochody lub sprzęt elektroniczny? A może zajmujesz się dostawą antyków czy dzieł sztuki lub świadczysz usługi turystyczne? Być może kwalifikujesz się do tego, żeby wystawić fakturę VAT marża i oszczędzić na podatku. Sprawdź, na czym polega to rozwiązanie i kto może z niego skorzystać!

Tego dowiesz się z artykułu:

Faktura VAT marża – co to jest?

🟢 Faktura VAT marża to specjalna postać dokumentu sprzedażowego. W takim przypadku podatek VAT nie jest liczony od całej kwoty sprzedaży netto a jedynie od marży (również netto, czyli po odjęciu podatku). 🟢

Marża to kwota, jaką sprzedawca dolicza do zakupionego wcześniej towaru (aby zarobić). Jeśli kupuje samochód za 10 000 zł, a później sprzedaje go za 15 000 zł – marża wynosi 5 000 zł. 

Jak obliczyć podatek? Na początek wystarczy określić kwotę marży bez podatku VAT. Weź pod uwagę stawkę, jaka obowiązuje w danym przypadku. W powyższym przykładzie trzeba podzielić marżę brutto, czyli 5 000 zł, przez 1,23 (bo stawka VAT wynosi 23%).

📍 Podatek do zapłaty to różnica między marżą brutto a netto.

Obliczenia, dzięki którym łatwiej zrozumiesz ten mechanizm:

  • zakup: 10 000 zł
  • sprzedaż: 15 0000 zł
  • marża brutto: 5 000 zł (15 000 zł minus 10 000 zł)
  • marża netto: 4 065,04 zł (5 000 zł / 1,23)
  • podatek VAT do zapłaty: 934,96 zł (5 000 zł minus 4 065,04 zł)

A gdyby sprzedawca wykorzystał zwykły sposób rozliczenia zamiast faktury VAT marży? W takiej sytuacji podatek do zapłaty byłby liczony z całej kwoty sprzedaży, a to oznacza 3 450 zł.

🔥 Czy wiesz, że… skorzystanie z faktury marży jest DOBROWOLNE. Księgowe z biura rachunkowego VKS pomogą Ci ustalić, jaka opcja jest w Twoim przypadku możliwa i korzystna.

Kto i kiedy może wystawić fakturę VAT marża?

Rozliczenia z wykorzystaniem faktury VAT marży są korzystne, jednak nie każdy może je stosować. Taka opcja jest dostępna dla tych osób, które zajmują się dostawami:

  • towarów używanych (np. elektronika, samochody, meble),
  • dzieł sztuki,
  • antyków, przedmiotów kolekcjonerskich. 

To rozwiązanie także dla osób, które:

  • świadczą usługi turystyczne.

📍 W praktyce z wystawiania faktury VAT marża najczęściej korzystają właściciele antykwariatów i komisów z używanymi przedmiotami oraz biur podróży.

Wbrew pozorom to jeszcze nie wszystko. Aby legalnie wykorzystać tę procedurę, używane towary, dzieła sztuki, antyki czy przedmioty kolekcjonerskie trzeba uzyskać od:

  • osób fizycznych lub prawnych, które nie są podatnikami VAT,
  • zwolnionych podatników VAT,
  • podatników VAT, którzy również nabyli przedmioty z wykorzystaniem procedury marży,
  • twórców albo spadkobierców twórców.

Dokładne wytyczne znajdziesz w Ustawie z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (art. 120). 

Przykład przedsiębiorcy, który kwalifikuje się do zastosowania tej opcji: Pan Kamil prowadzi komis mebli używanych. Skupuje je od osób fizycznych. Później wycenia każdy mebel indywidualnie, dolicza określoną przez siebie kwotę (marżę) i sprzedaje dalej. 

Pamiętaj też, że jeśli decydujesz się skorzystać z tej opcji, nie odliczysz podatku VAT z otrzymanej faktury zakupu. Również Twój klient nie odliczy VAT, jeśli kupi towar od Ciebie w taki sposób. 

Co zawiera faktura VAT marża?

Ten rodzaj dokumentu różni się od standardowej faktury VAT. Nie zawiera ceny z podziałem na netto i brutto oraz podatku. Znajdziesz na niej:

  • całkowitą kwotę sprzedaży (liczbowo i słownie),
  • dane sprzedawcy,
  • dane kupującego,
  • daty (wystawienia i sprzedaży oraz termin zapłaty),
  • numer faktury,
  • nazwę towaru/usługi i inne informacje,
  • formę rozliczenia,
  • numer konta sprzedawcy,
  • oznaczenie o korzystaniu z marży (np. Procedura marży – towary używane).

🟣 Chcesz wystawić taką fakturę? W programie do fakturowania VKS wystawisz wszystkie rodzaje dokumentów sprzedażowych – także fakturę VAT marżę. Zrobisz to online w kilka chwil. Aplikacja jest intuicyjna i poprowadzi Cię krok po kroku. 🟣

Źródła:

https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00241#6

https://www.podatki.gov.pl/vat/wyjasnienia/obrot-nowymi-towarami-a-procedura-vat-marza/

https://sip.lex.pl/akty-prawne/dzu-dziennik-ustaw/podatek-od-towarow-i-uslug-17086198/art-120

https://eureka.mf.gov.pl/informacje/podglad/519346

Weryfikacja merytoryczna

Marcela Wróblewska

Jestem wykształconą księgową z ponad 12-letnim doświadczeniem w zawodzie. Ukończyłam studia na kierunku finanse i rachunkowość. Moja wiedza, precyzja i zaangażowanie pozwalają mi skutecznie obsługiwać klientów i zapewniać im spokój w kwestiach finansowych.

Najczęściej czytane

zadzwoń

Call Now Button